我如何才能最小化自建项目的资本利得税?

2013年7月12日

这很可能是一个问题“Ask the Experts”杂志部分。

目前,我正打算在苏格兰购买一块土地,目的是在那里建造一所房子以最终出售。当谈到出售房屋时,我的明显目标是使那里的任何潜在利润/收益最大化,而我的问题是双重的:

作为一个四口之家,有两个已婚成年人和两个16岁以下的孩子,是否建议将这样的地块购买全部四个家庭成员的名义使用,以最大程度地减少如果立即出售而产生的任何资本利得税?

其次,我要把房子作为主要住所必须住多久才能免除资本利得税–不论谁在地契上写下名字?

非常感谢您的任何答复。

答案

首先,我建议您向税务顾问寻求专业建议。

我是会计师而不是税务专家,所以我’我没有完全的资格回答此问题,但也许可以引导您朝正确的方向发展,以便您知道税务专业人员要问什么问题。

由于您的孩子是未成年人,因此我认为,如果孩子的收益是由您自己结算的资产产生的,则您将对其收益征税。因此,除非他们从您或您妻子以外的其他人的资金中购买了房屋/土地/建筑成本中的份额,否则任何收益都将作为您/您的妻子征税’s.

如果您打算在不居住的情况下出售房屋,那么以您的名义持有房屋可能会更节税,这样您就可以从年度CGT免税额(目前为10,900英镑)中受益。您还需要考虑您的税阶–如果您是50%的纳税人,而您的妻子目前不缴税,那么根据预期收益,将资产保留在您的妻子中可能会更省税’s name.

如果在您出售物业时,该物业是您的主要私人住宅(PPR),那么所有这些税收问题都会消失。 PPR’无需缴纳资本利得税。但是,如果您购买房产以赚钱,则没有资格获得私人住所减免。

以下链接列出了资格规则:
http://www.hmrc.gov.uk/cgt/property/sell-own-home.htm

该链接用于HMRC帮助表:
http://www.hmrc.gov.uk/helpsheets/hs283.pdf

我希望这有帮助。税收非常复杂,因此请在决定前寻求适当的建议!

10 August 2013

对于您的问题的第一部分,答案是双重的,即可以选择将购买的地块放在孩子的名字上,以最大程度地减少直接获得的资本收益税(CGT)。首先,您的孩子可以’直到年满18岁为止,才可以拥有自己的财产。但是,您可以将地块记为大孩子的名字。实际上,这将是您对他们的“礼物”,并有可能需要缴纳遗产税。

以下是关于礼物的两个重要的遗产税规则:
1)如果有人给了您礼物,但他们在赠予礼物后的7年内无法生存,则只有在遗产价值达到一定的水平时,您才有义务支付遗产税– including the gift –超过了遗产税门槛(2013-14财年为325,000英镑),并且遗产中没有足够的钱来支付遗产税。
2)但是,如果该人在去世前的7年内提供的所有礼物加起来都超过了遗产税门槛(2013-14财年为325,000英镑)–只是礼物本身,而不是其余的遗产–所有使捐赠总额超过最低限额的礼物都应缴纳遗产税。

此外,出售该房产时,除非该房产是他们自己的主要住所,否则您的孩子应缴纳资本利得税。度假屋或第二套房屋即使是有天赋的,也将吸引资本利得税。最好以您的名字保留该地块,如果这样,最好以您和您的配偶的共同名字持有,以尽量减少CGT。

您应该与税务专家交谈,该专家将能够就您的个人情况和税阶等提供建议。

现在让’现在转到您的问题的第二部分,这是您必须将房屋作为主要居住地需要多长时间才能免除资本利得税。答案是没有关于您必须住在该物业中免除资本利得税的时间长度的规定。如果该财产是(并证明)是您的主要住所,那么您可以免税-如果是’那就不是您要遵守通常的税收规定!

建立Store金融服务总监Rachel Pyne

14 August 2013

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